Moms One Stop Shop (OSS): Hvornår en creator, der sælger digitale produkter, skal registreres

Hvad Moms One Stop Shop (OSS) er, og hvornår det bliver relevant for en creator

Moms One Stop Shop (OSS) er en frivillig EU-ordning, der lader dig indberette og betale moms på salg til private forbrugere i andre EU-lande ét sted, i stedet for at momsregistrere dig i hvert land for sig. For en creator bliver OSS kun relevant, når du sælger dit eget digitale produkt — ikke når et brand betaler dig for et samarbejde.

Det gælder fx en presetpakke, en Lightroom-skabelon, et forudoptaget kursus eller adgang til et betalt fællesskab, solgt direkte til forbrugere (B2C) i andre EU-lande end Danmark. Det er en helt separat grænse fra den danske registreringsgrænse på 50.000 kr., der allerede er dækket i affiliate influencer marketing i Danmark, og fra DAC7's platformsrapportering — se DAC7: hvad det betyder for influencer- og creator-platforme.

De to grænser, en dansk creator skal holde styr på

Der er reelt to forskellige grænser i spil, og de bliver ofte blandet sammen. Den danske registreringsgrænse på 50.000 kr. over 12 måneder afgør, om du overhovedet skal momsregistreres i Danmark — uanset hvor dine kunder bor. EU's OSS-grænse på 10.000 € om året afgør noget andet: hvilket lands momssats du skal opkræve på det salg, der specifikt går til forbrugere i andre EU-lande. Ifølge Europa-Kommissionens egen OSS-portal (vat-one-stop-shop.ec.europa.eu) er de 10.000 € "a new EU-wide threshold" for kombinerede grænseoverskridende B2C-salg af varer og "TBE (telecommunications, broadcasting and electronic) services" — og grænsen gælder samlet på tværs af alle EU-lande, ikke pr. land.

Forudoptaget eller live: ikke alt digitalt indhold tæller med

OSS-grænsen dækker kun det, EU's momsregler definerer som en elektronisk leveret ydelse (ofte kaldet en TBE-ydelse — telekommunikations-, radio- og tv-spredningsydelser samt elektroniske ydelser) plus grænseoverskridende varesalg. Testen er graden af automatisering, ikke indholdstypen: en ydelse skal leveres automatisk med minimal eller ingen menneskelig involvering for at tælle med. Det britiske skattevæsens egen vejledning — bygget på samme EU-definition, som Danmark også bruger — er konkret om, hvor grænsen går: en presetpakke, en skabelon eller et forudoptaget kursus med downloadbare PDF'er, som en kunde selv henter automatisk efter køb, tæller som en digital ydelse. Et kursus med forudoptagede videoer plus løbende støtte fra en live underviser gør det ifølge samme vejledning specifikt ikke, fordi den menneskelige involvering diskvalificerer det. Et rent live-coachingforløb eller en live gennemført workshop falder uden for definitionen på samme måde — her gælder de almindelige regler for leveringssted for tjenesteydelser i stedet for OSS-grænsen for varer og TBE-ydelser.

B2B er ikke omfattet

OSS dækker udelukkende B2C — salg til private forbrugere. Sælger du i stedet dit digitale produkt til en virksomhed i et andet EU-land (fx et bureau, der køber en licens til din skabelon), gælder omvendt betalingspligt: den købende virksomhed afregner selv momsen i eget land, og salget hører ikke under OSS-grænsen.

Sælger du gennem en platform som Gumroad, Kajabi eller Podia?

Ifølge Europa-Kommissionens egen beskrivelse af ordningen kan en digital markedsplads under visse betingelser blive anset for momsmæssigt at have "received and supplied the goods themselves" — en såkaldt "deemed supplier". I så fald er det platformen, ikke dig som creator, der reelt skal afregne momsen på salget. Om en given platform for digitale nedladninger falder ind under den regel, er platform-specifikt og kræver konkret afklaring — denne artikel afgør det ikke generelt, og det bør du undersøge direkte hos platformen eller din revisor, før du lægger din egen beregning til grund.

Beslutningsramme

• HVIS din samlede omsætning (uanset kundens land) er under 50.000 kr. over 12 måneder SÅ skal du endnu ikke momsregistreres, og OSS er ikke relevant for dig endnu.
• HVIS du er momsregistreret, men dit grænseoverskridende B2C-salg af digitale produkter til andre EU-lande er under 10.000 €/år SÅ kan du fortsat opkræve dansk moms (25%) på alt salg uden at bruge OSS.
• HVIS dit grænseoverskridende B2C-salg passerer 10.000 €/år, samlet på tværs af alle EU-lande SÅ skal du opkræve modtagerlandets momssats på det grænseoverskridende salg — og kan vælge OSS for at indberette det ét sted i stedet for at registrere dig separat i hvert land.
• HVIS produktet involverer reel, løbende menneskelig levering (coaching, en live gennemført workshop) SÅ er det sandsynligvis ikke en elektronisk leveret ydelse, og andre regler for leveringssted gælder i stedet — søg konkret rådgivning.
• HVIS køberen er en virksomhed, ikke en privatperson SÅ gælder omvendt betalingspligt, ikke OSS.

Regnestykke (hypotetisk)

Tallene nedenfor er opdigtede til illustration — ikke en reel kunde hos Make Influence.

Antag at en dansk creator sælger en forudoptaget produktivitetsguide som digital download til 299 kr. pr. stk. I løbet af et år sælger creatoren 100 downloads til danske kunder og desuden 150 til Tyskland, 100 til Sverige og 80 til Holland — i alt 330 grænseoverskridende downloads.

Dansk salg: 100 × 299 kr. = 29.900 kr.
Grænseoverskridende EU-salg: 330 × 299 kr. = 98.670 kr.
Samlet årsomsætning: 29.900 + 98.670 = 128.570 kr. — over den danske registreringsgrænse på 50.000 kr., så dansk momsregistrering er påkrævet.

Det grænseoverskridende salg alene, 98.670 kr., svarer til ca. 98.670 ÷ 7,46 ≈ 13.230 € ved Nationalbankens centralkurs — over EU's OSS-grænse på 10.000 €. Creatoren skal derfor opkræve tysk momssats på salget til tyske kunder, svensk momssats på salget til svenske kunder og hollandsk momssats på salget til hollandske kunder, i stedet for den danske sats på 25% — og kan bruge OSS til at indberette alle tre lande samlet i én kvartalsvis angivelse i stedet for tre separate udenlandske momsregistreringer.

Almindelige fejl

• At tro, at OSS-grænsen dækker al indkomst, inklusive brand-betalte samarbejder — det gør den ikke, kun eget B2C-salg af digitale produkter og varer.
• At blande OSS-grænsen sammen med den danske registreringsgrænse på 50.000 kr. — det er to forskellige grænser, med forskellig beregning og forskelligt formål.
• At antage, at et forudoptaget kursus og et live-forløb behandles momsmæssigt ens. Graden af menneskelig involvering afgør det, ikke at begge er "digitale".
• At tro, at salg via en tredjepartsplatform automatisk er dit eget ansvar at indberette — nogle platforme er selv den momsmæssige "deemed supplier".
• At vente med at undersøge registrering, til grænsen allerede er overskredet frem for at holde løbende styr på det grænseoverskridende salg.

Make Influence's perspektiv

Make Influence hverken sælger creatorers egne digitale produkter eller administrerer deres moms — vores model er brand-betalte samarbejder med egen tracking-link og rabatkode, en helt anden indkomststrøm end en creators eget B2C-salg af et produkt. Det vi ser i praksis er, at OSS reelt kun bliver relevant for et mindretal af creators, fordi de fleste ikke sælger nok af deres eget produkt på tværs af flere EU-lande til at nå 10.000 €. Men for en creator, der aktivt bygger en digital produktlinje — presets, skabeloner, kurser — ved siden af brand-samarbejder, er det værd at få talt grænserne igennem med en revisor, allerede før de nås, ikke bagefter.

FAQ

Gælder OSS-grænsen for min sponsorindkomst fra brands?

Nej. OSS dækker kun en creators eget salg af varer og digitale ydelser direkte til forbrugere i andre EU-lande — ikke betaling fra et brand for et samarbejde.

Skal jeg først ramme de danske 50.000 kr., før OSS bliver relevant?

I praksis ja — uden dansk momsregistrering har du ingen moms at indberette, hverken i Danmark eller via OSS.

Tæller salg gennem en platform som Gumroad med i min egen grænse?

Det afhænger af, om platformen efter EU-reglerne anses for momsmæssig "deemed supplier" af salget. Det er platform-specifikt og kræver konkret afklaring, ikke noget denne artikel afgør generelt.

Gælder grænsen for et live-coachingforløb?

Sandsynligvis ikke som en elektronisk leveret ydelse — et forløb med reel, løbende menneskelig involvering falder typisk uden for definitionen, og andre momsregler for leveringssted gælder i stedet.

Hvordan adskiller dette sig fra DAC7?

DAC7 er en rapporteringspligt, der ligger hos platformen, om hvad en sælger tjener på platformen — den ændrer ikke, hvad du selv skal indberette. OSS er derimod din egen momsindberetning på dit eget salg. Se DAC7: hvad det betyder for influencer- og creator-platforme for forskellen.

Er OSS det samme som min almindelige danske momsregistrering?

Nej, OSS er et ekstra indberetningsvalg oven på din almindelige danske momsregistrering — ikke en erstatning for den. Se lønmodtager eller selvstændig? for, hvordan din indkomst overhovedet klassificeres, før moms kommer i spil, og moms og skattefradrag for influencer marketing i Danmark for et brands modsatte spørgsmål: fradragsretten for det, de betaler dig.