Når en dansk influencer flytter til udlandet: Hvad sker der med den danske skattepligt på brand-aftaler

Hvorfor det ikke er nok bare at flytte

Mange influencere antager, at dansk skattepligt automatisk ophører den dag, de flytter til udlandet — at det er selve flytningen, der tæller. Det er forkert. Kildeskatteloven bygger ikke på, hvor du bor for tiden, men på, om du har opgivet din bopæl i Danmark. Det er en juridisk, ikke en geografisk test, og den kan overraske en creator, der flytter til Lissabon eller Berlin, men beholder sin lejlighed i København "for en sikkerheds skyld".

Reglen der afgør det: bopæl, ikke antal dage i udlandet

Fuld skattepligt til Danmark følger af kildeskattelovens § 1, stk. 1, nr. 1: pligten til at betale indkomstskat til Danmark påhviler "personer, der har bopæl her i landet". Skattestyrelsens egen juridiske vejledning er eksplicit om, hvad det betyder ved fraflytning: "Om skattepligten ophører ved fraflytning afgøres ud fra, om den skattepligtige har bevaret bopæl her i landet" (info.skat.dk, afsnit C.F.1.2.3). I praksis er det afgørende, om du fortsat har rådighed over en helårsbolig i Danmark — ikke hvor mange dage om året du rent faktisk opholder dig der, og ikke hvor længe du planlægger at blive i udlandet.

Det betyder, at en influencer, der flytter til Portugal og bor der 300 dage om året, stadig kan være fuldt skattepligtig til Danmark af hele sin globale indkomst — inklusive brand-aftaler med udenlandske virksomheder, indgået og udført fuldt ud fra Portugal — hvis lejligheden i Danmark bare står tom eller udlejes kortvarigt.

Sådan opgiver du reelt din danske bopæl

Ifølge Skattestyrelsens vejledning er der to reelle veje til at opgive bopælen, og kun to:

• Salg af boligen. Den mest utvetydige løsning — du ejer eller lejer simpelthen ikke længere en dansk helårsbolig.
• Udlejning uopsigeligt i mindst 3 år. Som Skattestyrelsen selv formulerer det: "I praksis kan en person — i stedet for en endelig afhændelse af boligen — vælge at udleje/fremleje boligen uopsigeligt i mindst 3 år" (info.skat.dk, C.F.1.2.3). Lejekontrakten skal være reelt uopsigelig fra din side i hele perioden — en aftale, du selv kan bringe til ophør før tid, tæller ikke.

Det er ikke nok blot at rejse. En kortvarig eller opsigelig udlejning bevarer som udgangspunkt din bopæl og dermed din fulde skattepligt, medmindre der er "meget klare" holdepunkter for, at flytningen er endelig — og bevisbyrden ligger hos dig, ikke hos Skattestyrelsen. En sommerhus, du udelukkende bruger til ferie, tæller normalt ikke som en helårsbolig, der opretholder bopælen, medmindre der er andre stærke tilknytningspunkter til Danmark.

Hvad fuld skattepligt betyder for dine brand-aftaler, mens du stadig har bopæl

Så længe du er fuldt skattepligtig til Danmark, beskattes du af din globale indkomst — ikke kun det, du tjener i Danmark. Det gælder også for indkomst fra brand-aftaler, affiliate-provision og platformsudbetalinger, uanset om det udenlandske brand, du arbejder med, aner, at du bor i udlandet, og uanset om betalingen aldrig rører en dansk bankkonto. Klassificeringen af selve indkomsten — honorarmodtager, hobbyvirksomhed eller selvstændig erhvervsdrivende, som gennemgået i lønmodtager eller selvstændig — ændrer sig ikke af, at du er flyttet. Det, der ændrer sig, er om Danmark overhovedet har ret til at beskatte den.

Når skattepligten er begrænset: hvad Danmark stadig kan beskatte

Når bopælen er reelt opgivet — solgt eller udlejet uopsigeligt i mindst 3 år — ophører den fulde skattepligt, og du overgår i stedet til begrænset skattepligt efter kildeskattelovens § 2. Begrænset skattepligt dækker kun bestemte, opregnede danske indkomstkilder — ikke enhver indkomst, en dansk statsborger måtte tjene et sted i verden. De kategorier, der er relevante for en creator, er blandt andet: indkomst fra fast ejendom i Danmark, indkomst fra en virksomhed med fast driftssted i Danmark, og — en nuance, der er værd at kende — honorar for kontraktarbejde, der er så integreret i en dansk virksomheds egen drift, at det reelt fungerer som ansættelse.

Almindeligt honorar for arbejde, der er udført fuldt ud i udlandet, er ikke en af de opregnede kategorier. En brand-aftale med et udenlandsk (eller for den sags skyld dansk) firma, hvor du optager, redigerer og poster indholdet fra din nye bopæl i udlandet, falder normalt uden for dansk beskatning, når bopælen først er opgivet — uanset om brandet selv er dansk. Det er en vigtig, ofte overset pointe: det er ikke brandets nationalitet, der afgør det, men hvor arbejdet reelt udføres, og om du har opgivet din danske bopæl.

Dobbeltbeskatning: hvis to lande begge mener, de har ret til at beskatte

At Danmark ikke længere anser dig for fuldt skattepligtig, betyder ikke automatisk, at dit nye bopælsland er enig i vurderingen, eller at der ikke opstår overlap i en overgangsperiode. Danmark har dobbeltbeskatningsoverenskomster (DBO'er) med en lang række lande, og de fleste af dem bygger på samme grundprincip som OECD's modelkonvention: hvis to lande begge ville anse dig for skattemæssigt hjemmehørende samtidig, afgør en såkaldt "tie-breaker"-test det — typisk i rækkefølgen fast bopæl til rådighed, midtpunkt for livsinteresser, sædvanligt ophold og til sidst statsborgerskab. Den konkrete DBO mellem Danmark og dit nye land afgør de præcise regler, og det er ikke noget, denne artikel kan afgøre generelt for dig — det er et spørgsmål, der bør afklares med en revisor med erfaring i international skat, særligt i den periode hvor bopælen er ved at blive opgivet.

Beslutningsramme

• HVIS du flytter til udlandet, men beholder din danske bolig uden at sælge eller udleje uopsigeligt i mindst 3 år SÅ forbliver du fuldt skattepligtig til Danmark af hele din globale indkomst, uanset hvor du reelt bor og arbejder fra.
• HVIS du sælger boligen eller indgår en reelt uopsigelig 3-års udlejningsaftale SÅ ophører den fulde skattepligt fra det tidspunkt, og kun bestemte danske indkomstkilder forbliver skattepligtige herefter.
• HVIS du fortsætter med at arbejde tæt integreret med et dansk brand eller bureau efter flytningen — for eksempel i en rolle, der minder mere om ansættelse end om en selvstændig leverance SÅ er det værd at få bekræftet særskilt, om det kan udløse begrænset skattepligt som "kontraktarbejde integreret i en dansk virksomhed".
• HVIS du er i tvivl om, hvorvidt en kortere eller opsigelig udlejning er nok SÅ antag, at den ikke er — bevisbyrden for, at bopælen reelt er opgivet, ligger hos dig.
• HVIS dit nye bopælsland også vil beskatte den samme indkomst SÅ er det den konkrete dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og det land, der afgør, hvem der reelt har beskatningsretten — få det bekræftet med en revisor, ikke ud fra en antagelse.

Regneeksempel (hypotetisk)

Tallene nedenfor er opdigtede til illustration af selve mekanikken — ikke en reel kundecase, og ikke en beregning af, hvor meget skat der reelt skal betales.

En influencer med bopæl i København tjener 480.000 kr. om året: 60.000 kr. fra en enkelt kampagne for et dansk bureau, og 420.000 kr. fra en række brand-aftaler med udenlandske firmaer. Den 1. marts flytter hun til Spanien.

• Scenarie A — hun beholder sin lejlighed i København, uden at sælge den eller udleje den uopsigeligt i 3 år. Hendes bopæl er ikke opgivet, og alle 480.000 kr. — både den danske kampagne og de udenlandske brand-aftaler — forbliver omfattet af fuld dansk skattepligt for resten af året, præcis som hvis hun aldrig var flyttet.
• Scenarie B — hun sælger lejligheden den 1. marts, samme dag hun flytter. Den fulde skattepligt ophører fra den dato. Den danske kampagne (60.000 kr., afsluttet inden flytningen) er allerede beskattet som normalt. De 420.000 kr. fra de udenlandske brand-aftaler, udført efter 1. marts fra hendes nye bolig i Spanien, hører ikke til nogen af de opregnede kategorier i § 2 og falder derfor som udgangspunkt uden for dansk beskatning — det er i stedet Spaniens egne regler (og en eventuel dansk-spansk DBO), der afgør, hvad hun skylder der.

Forskellen mellem de to scenarier ligger udelukkende i, om boligen reelt blev afhændet — ikke i, hvor meget tid hun rent faktisk tilbragte i Danmark eller Spanien det år.

Almindelige fejl

• At tro, flytningen alene er nok. Det er bopælen, ikke opholdsstedet, der afgør det.
• At beholde lejligheden "for en sikkerheds skyld" og antage, det er uden konsekvens. Det er præcis det, der forlænger den fulde skattepligt.
• At udleje boligen kortvarigt eller med en opsigelsesmulighed og tro, det tæller som at opgive bopælen. Det gør det som udgangspunkt ikke — udlejningen skal være reelt uopsigelig i mindst 3 år.
• At antage, at et udenlandsk brand automatisk betyder ingen dansk skat. Det er ikke brandets nationalitet, der afgør det, men om du selv har opgivet din danske bopæl.
• At glemme det nye bopælslands egne regler og en eventuel DBO. At sluppet fri af dansk skattepligt løser ikke automatisk, hvad du skylder i dit nye land.

Make Influence's perspektiv

Make Influence rådgiver ikke om den enkelte creators skatteforhold — det er et spørgsmål mellem creatoren og dennes egen revisor, særligt i en flytningssituation, hvor konsekvenserne kan løbe over flere år. Det, vi ser i praksis, er, at "flytter til udlandet" ofte bliver behandlet som en livsstilsbeslutning uden nogen administrativ konsekvens, mens den boligmæssige del — sælge, eller udleje uopsigeligt i 3 år — bliver overset eller udskudt. Det er præcis den detalje, der afgør, om et helt års brand-indtægt forbliver dansk skattepligtig eller ej.

FAQ

Ophører min danske skattepligt automatisk, når jeg flytter til udlandet?

Nej. Den ophører kun, når du reelt har opgivet din danske bopæl — enten ved at sælge boligen eller ved at udleje den uopsigeligt i mindst 3 år. Selve flytningen er ikke i sig selv nok.

Tæller det, hvis jeg udlejer min lejlighed i et år eller to?

Som udgangspunkt ikke. Udlejningen skal være uopsigelig fra din side i mindst 3 år, for at den tæller som en reel opgivelse af bopælen.

Skal jeg betale dansk skat af brand-aftaler med udenlandske firmaer, hvis jeg stadig har bopæl i Danmark?

Ja. Så længe du er fuldt skattepligtig, beskattes din globale indkomst i Danmark — inklusive udenlandske brand-aftaler, uanset hvor arbejdet er udført.

Hvad sker der med indkomst fra danske brands, når jeg er flyttet og har opgivet bopælen?

Normalt falder den uden for dansk beskatning på samme måde som udenlandske brand-aftaler — det er ikke brandets nationalitet, der afgør det, men hvor arbejdet er udført, og om du har opgivet din bopæl. En undtagelse kan gælde, hvis arbejdet reelt er så integreret i den danske virksomheds egen drift, at det ligner ansættelse.

Hvad hvis både Danmark og mit nye land vil beskatte den samme indkomst?

Det er en dobbeltbeskatningssituation, som den konkrete dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og det pågældende land afgør. Få det bekræftet med en revisor med erfaring i international skat.

Gælder det samme, hvis jeg driver min influencer-virksomhed gennem en enkeltmandsvirksomhed eller et ApS?

Selskabsformen afgør, hvordan indkomsten klassificeres og beskattes, mens du er skattepligtig til Danmark — se ApS eller enkeltmandsvirksomhed. Selve flytnings-spørgsmålet i denne artikel gælder uanset selskabsform, men et ApS rejser sine egne, separate spørgsmål om skattemæssigt hjemsted for selve selskabet, som ligger uden for denne artikel.

Skal jeg stadig opdatere min forskudsopgørelse, mens jeg er ved at flytte?

Ja — så længe du er fuldt skattepligtig, skal din forventede indkomst stadig være korrekt i TastSelv. Se forskudsopgørelsen for influencere for hvilket felt, du retter, og hvordan du undgår restskat.

Gælder de samme momsregler, når jeg er flyttet?

Moms er et separat spørgsmål fra indkomstskattepligten i denne artikel — se affiliate influencer marketing i Danmark for, hvordan den danske momsgrænse på 50.000 kr. fungerer, og bekræft din egen situation med en revisor, hvis du fortsætter med en dansk CVR-registrering efter flytningen.

Tæller gaveprodukter, jeg modtager efter flytningen, stadig som indkomst?

Ja, hvis produktet er betaling for en modydelse — men om det er Danmark eller dit nye land, der har ret til at beskatte det, afgøres af samme bopæls- og kildeprincip som resten af denne artikel. Se Skattestyrelsens 2026-indsats mod gaver til influencere for selve gave-vs-betaling-sondringen.

Hvordan hænger dette sammen med, hvordan jeg rent faktisk modtager betaling fra udenlandske brands?

Det er et separat, praktisk spørgsmål fra selve skattepligten — se sådan betaler du internationale influencers (skrevet fra brandets side, men nyttig for at forstå, hvad der forventes af din faktura) for valuta, fakturakrav og moms ved grænseoverskridende betalinger.